企業(yè)財務分析報告收藏12篇

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企業(yè)財務分析報告 篇1

一、基本情況

1、歷史沿革。

公司實收資本為萬元，其中：萬元，占93.43%；萬元，占5.75%；萬元，占0.82%。

2、經營范圍及主營業(yè)務情況我公司主要承擔等業(yè)務。

上半年產品產量：

3、公司的組織結構。

公司本部的組織架構根據企業(yè)實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現企業(yè)機構設置組織結構如下圖：

4、財務部職能及各崗位職責

（1）、財務部職能（略）

（2）、財務部的人員及分工情況財務部共有X人，副總兼財務部部長X人、財務處處長X人、財務處副處長X人、成本價格處副處長X人、會計員X人。

（3）、財務部各崗位職責（略）

二、主要會計政策、稅收政策

1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務。

壞賬準備按應收賬款期末余額的0.5%計提；存貨按永續(xù)盤存制；長期投資按權益法核算；固定資產折舊按平均年限法計提；借款費用按權責發(fā)生制確認；收入費用按權責發(fā)生制確認；成本結轉采用先進先出法。

2、主要稅收政策

（1）、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產稅1.2%、土地使用稅X元/每平方米、城建稅按應交增值稅的X%。

（2）、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業(yè)所得稅。

三、財務管理制度與內部控制制度

（一）財務管理制度（略）

（二）內部控制制度

1、內部會計控制規(guī)范——貨幣資金。

2、內部會計控制規(guī)范——采購與付款。

3、物資管理制度。

4、產成品管理制度。

5、關于加強財務成本管理的若干規(guī)定。

四、資產負債表分析

1、資產項目分析

（1）、“銀行存款”分析銀行存款期末XX7萬元，其中保證金X萬元，基本賬戶開戶行：；賬號：

（2）、“應收賬款”分析應收賬款余額：年初X萬元，期末X萬元，余額構成：一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、兩年以上三年以下X萬元、三年以上X萬元。

預計回收額X萬元。

（3）、“其他應收款”分析其他應收款余額：年初X萬元，期末X萬元。

余額構成：一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、三年以上X萬元。

預計回收額X萬元。

（4）、“預付賬款”（無）。

（5）、“存貨”分析期末構成：原材料X萬元、低值易耗品X萬元、在制品X萬元、庫存商品X萬元，年初構成：原材料萬元、低值易耗品X萬元、在制品X萬元、庫存商品X萬元。

原材料增加X萬元，低值易耗品減少X萬元，在制品增加X萬元，庫存商品減少X萬元。

（6）、“長期債權投資”（無）。

（7）、“長期股權投資”分析對XXXX有限公司投資，賬面余額X萬元。

（8）、“固定資產”和“累計折舊”分析機器設備原值X萬元、運輸設備原值X萬元、房屋建筑物原值X萬元、土地X萬元，凈值分別為XX萬元、XX萬元、XX萬元、X萬元，本年增加固定資產（機器設備）X萬元，原因為XXX完工，在建工程轉入固定資產。

六月末累計折舊為X萬元，其中機器設備、運輸設備、房屋建筑物分別為X萬元、X萬元、X萬元。

（9）、“在建工程”分析技術改造購置設備，增加在建工程X萬元；部分工程完工轉固定資產，減少在建工程X萬元。

（10）、“無形資產”（無）。

（11）、“待攤費用”和“長期待攤費用”（無）。

（12）、“各項準備金”分析本年無變化。

（13）、“固定資產清理”分析本年無變化。

（14）、“待處理財產損益”分析本年無變化。

（15）、質押、抵押、司法凍結情況本年無變化。

2、負債項目分析

（1）、“短期借款”分析XX工行：生產性流資借款X萬元，以機器設備（價值為X萬元）為抵押物。

XX銀行：生產性流資借款X萬元，以應收賬款（金額為X萬元）為抵押物。

XX銀行：本期新增生產性流動資金借款X萬元。

XX銀行：本期新增軍品生產流動資金借款X萬元。

（2）、“長期借款”分析長期借款共計X萬元，主要為技術改造投資。

借款依據為：XX省工程咨詢公司“XXXX有限責任公司XXXX改擴建工程”可行性研究報告；省計委X計結構發(fā)（2XXX）XX號文；X計結構發(fā)（2XX）XX號文；XX公司資計字（2XXX）XX號文和XX公司{XXX}XX號文等。

（3）、“應付賬款”分析應付賬款余額：年初X萬元，期末1X萬元。

余額構成：一年以下X萬元，一年以上兩年以下X萬元，兩年以上三年以下2X萬元，三年以上X萬元。

（4）、“其他應付款”分析其他應付款余額：年初X萬元，期末X萬元。

余額構成：一年以下X萬元，兩年以上三年以下X萬元，三年以上X萬元。

（5）、“預收賬款”分析（無）。

（6）、“應交稅金”分析年初增值稅留抵X萬元、房產稅X萬元、印花稅X萬元、土地使用稅X萬元，城建稅X萬元；本年應交增值稅X萬元、城建稅X萬元、房產稅X萬元；本年已交增值稅X萬元、城建稅4萬元、印花稅X萬元、土地使用稅X萬元；期末增值稅留抵X萬元、城建稅X萬元、房產稅X萬元、土地使用稅X萬元。

企業(yè)財務分析報告 篇2

企業(yè)財務分析報告范文最新

財務分析報告是企業(yè)依據會計報表、財務分析表及經營活動和財務活動所提供的豐富、重要的信息及其內在聯系，運用一定的科學分析方法，對企業(yè)的經營特征，利潤實現及其分配情況，資金增減變動和周轉利用情況，稅金繳納情況，存貨、固定資產等主要財產物資的盤盈、盤虧、毀損等變動情況及對本期或下期財務狀況將發(fā)生重大影響的事項做出客觀、全面、系統(tǒng)的分析和評價，并進行必要的科學預測而形成的書面報告。下面是一篇關于企業(yè)財務分析報告范文，歡迎大家參考閱讀。

1 .主要會計數據摘要

注：扣除去年同期XXXX凈收益374萬元后

2 . 基本財務情況分析

2-1 資產狀況

截至2011年3月31日，公司總資產20.82億元。

2-1-1 資產構成

公司總資產的構成為：流動資產10.63億元，長期投資3.57億元，固定資產凈值5.16億元，無形資產及其他資產1.46億元。主要構成內容如下：

(1)流動資產：貨幣資金7.01億元，其他貨幣資金6140萬元，短期投資凈值1.64億元，應收票據2220萬元，應收賬款3425萬元，工程施工6617萬元，其他應收款1135萬元。

(2)長期投資：XXXXX2億元，XXXXX1.08億元，XXXX3496萬元。

(3)固定資產凈值：XXXX凈值4.8億元，XXXXX等房屋凈值2932萬元。

(4)無形資產：XXXXXX攤余凈值8134萬元，XXXXX攤余凈值5062萬元。

(5)長期待攤費用：XXXXX攤余凈值635萬元，XXXXX攤余凈值837萬元。

2-1-2 資產質量

(1)貨幣性資產：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應收票據構成，共計9.48億元，具備良好的付現能力和償還債務能力。

(2)長期性經營資產：由XXXXX構成，共計5.61億元，能提供長期的穩(wěn)定的現金流。

(3)短期性經營資產：由工程施工構成，共計6617萬元，能在短期內轉化為貨幣性資產并獲得一定利潤。

(4)保值增值性好的長期投資：由XXXX與XXXX的股權投資構成，共計3.08億元，不僅有較好的投資回報，而且XXXX的股權對公司的發(fā)展具有重要作用。

以上四類資產總計18.83億元，占總資產的90%，說明公司現有的資產具有良好的質量。

2-2 負債狀況

截至2011年3月31日，公司負債總額10.36億元，主要構成為：短期借款(含本年到期的長期借款)9.6億元，長期借款5500萬元，應付賬款707萬元，應交稅費51萬元。

目前貸款規(guī)模為10.15億元，短期借款占負債總額的93%，說明短期內公司有較大的償債壓力。結合公司現有7.62億元的貨幣資金量來看，財務風險不大。

目前公司資產負債率為49.8%，自有資金與舉債資金基本平衡。

2-3 經營狀況及變動原因

扣除XXXX影響后，2011年1-3月(以下簡稱本期)公司凈利潤605萬元，與2010年同期比較(以下簡稱同比)減少了1050萬元，下降幅度為63%。變動原因按利潤構成的主要項目分析如下：

2-3-1 主營業(yè)務收入

本期主營業(yè)務收入3938萬元，同比減少922萬元，下降幅度為19%。其主要原因為：

(1)XXXX收入3662萬元，同比增加144萬元，增長幅度為4.1%，系XXXXXXXXXXX增加所致。

(2)XXXXX126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%，具體分析詳見“重要問題綜述4-1”。

(3)工程收入150萬元，同比減少1069萬元，下降幅度為88%，原因是：一、本期開工項目同比減少;二、XXXX辦理結算的方式與其他工程項目不同。

通過上述分析可見，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按XXXX項目本期投入量2262萬元作調整比較，則：①本期工程收入同比增加1193萬元，增長幅度為98%;②本期收入調整為6200萬元，同比增加1340萬元，增長幅度為28%。

2-3-2 主營業(yè)務成本

本期主營業(yè)務成本1161萬元，同比減少932萬元，下降幅度為45%。按營業(yè)成本構成，分析如下：

(1)XXXX營業(yè)成本993萬元，同比增加102萬元，增加幅度為11%。主要原因是XXXXXXX計入成本的方式發(fā)生變化，去年同期按攤銷數計入成本，而本期按發(fā)生數計入成本，此項因素影響數為117萬元。

(2)工程成本168萬元(直接成本144萬元，間接費用24萬元)，同比減少1034萬元，下降幅度為86%。主要原因是：

①開工項目同比減少，使工程直接成本減少1002萬元，下降幅度為87%;

②開工項目同比減少，以及機構調整后項目部人員減少，使工程間接費用同比減少32萬元，下降幅度為57%。已開支的工程間接費用占計劃數的'26%。

通過上述分析可見，本期營業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的減少。

2-3-3 其他業(yè)務利潤

本期其他業(yè)務利潤41萬元，同比增加15萬元，增長幅度為58%。其主要原因是：

(1)其他業(yè)務收入44萬元，同比持平。

(2)其他業(yè)務支出3萬元，同比減少15萬元，下降幅度為85%。原因是：撤銷資產經營分公司后，相關業(yè)務由XXXX部進行管理，除稅費外沒有其他直接費用。

2-3-4 管理費用

本期管理費用883萬元，同比增加425萬元，增加幅度為93%。主要原因是：

(1)獎金515萬元，同比增加375萬元，主要原因是：

①總額差異：2010年考核獎515萬元較2002年考核獎457萬元在總額上增加了58萬元;

②時間差異：2009年考核獎457萬元中的317萬元計列入2009年的成本費用，在2010年實際計列成本費用的考核獎為140萬元。而2010年考核獎515萬元全額計列在2011年，形成時間性差異317萬元。

(2)工資附加費78萬元，同比增加70萬元，主要是2010年考核獎形成的時間性差異。

企業(yè)財務分析報告 篇3

〔提要〕 財務報表分析一般通過整理和分析財務會計報告中相關信息，并結合報表以外的補充信息，綜合分析和比較施工企業(yè)一定時期內的財務狀況和經營成果以及企業(yè)現金流量情況。有效的建筑施工企業(yè)財務報表分析報告可以為財務報告使用者提供經營決策和控制工作的依據。本文首先概述財務報表分析的目的、作用、內容以及基本方法；其次，詳細分析建筑施工企業(yè)財務報表分析中存在的問題；最后，提出解決施工企業(yè)財務報表分析問題的對策。

關鍵詞：建筑施工企業(yè)；財務報表分析

中圖分類號：F23 文獻標識碼：A

收錄日期：20xx年7月7日

一、財務報表分析概述

1、目的。20世紀初期，財務報表分析這一詞產生。最初，記賬核算是財務報表分析的唯一目的，主要用于分析銀行的信用服務的，后來，財務報表分析才逐漸成為投資者分析各個企業(yè)能力和財務狀況的晴雨表。如今的財務報表分析已經全部融入到建筑施工企業(yè)的經營管理當中，來滿足建筑施工企業(yè)對外部或內部決策的需要。

2、作用。財務報表分析主要是指通過一定的方法或手段，分析和研究財務報表及相關財務資料、數據，揭示有關財務指標之間的關系和數據的變化趨勢，以便評價和預測財務活動實施情況，為建筑施工企業(yè)管理者提供直接、真實的經濟決策信息，是管理者做出正確經營決策的依據。

3、內容。財務報表分析的結果是給不同的使用者分析和使用的，每個使用者都有各自的分析側重點，但有時也有時也會有共同的要求。其主要內容包括以下幾點：資本的結構分析、建筑施工企業(yè)獲利能力的分析、建筑施工企業(yè)償債能力的分析、建筑施工企業(yè)財務狀況變動分析、成本費用的分析、運用資金效率的分析等內容。

4、基本方法。分析財務報表的基本方法主要包括以下三種：（1）財務比率分析法。該分析方法是將有關財務報表分析的金額進行對比，分析出一系列具有邏輯關系和意義的財務比率，據此來揭示被分析建筑施工企業(yè)某一段期間內的財務狀況、經營成果和現金流量情況的一種分析方法。具體而言，財務比率分析法包括償債能力比率、盈利能力比率、營運能力比率等；（2）財務報表比較分析法。該方法是對本建筑施工企業(yè)不同期間的財務報表進行分析方法，它可以對建筑施工企業(yè)持續(xù)經營能力、盈利能力和財務狀況變動趨勢做出分析，分析一個建筑施工企業(yè)較長時期的動態(tài)經營狀況；（3）財務報表趨勢分析法。該方法是利用建筑施工企業(yè)會計報表所提供的相關數據資料，將幾期連續(xù)相同指標的比率，進行定基或環(huán)比對比，計算出這些指標未來增減變動的方向和數額變動幅度。

二、建筑施工企業(yè)財務報表分析中存在的問題

1、建筑施工企業(yè)財務報表中數據存在的問題。在對財務報表進行分析，必須取得與財務報表分析相關的數據資料，因此會計數據是進行財務報表分析的關鍵，而會計數據的真實性直接影響建筑施工企業(yè)財務報表分析結果的準確性。目前，許多建筑施工企業(yè)財務報表中的數據和會計信息都不夠精確，有些建筑施工企業(yè)在提供會計數據時只提供一些關鍵性的會計信息，很少提供關聯性小的會計信息，有些建筑施工企業(yè)甚至為了向外界展示建筑施工企業(yè)效益，采取弄虛作假的方式來達到目的。使信息、數據使用者無法分析出關注建筑施工企業(yè)的真實財務狀況。

除此之外，由于一些建筑施工企業(yè)統(tǒng)計數據周期過長，造成分析后財務報表結果已經無法真實反映建筑施工企業(yè)目前的經營狀況，因此建筑施工企業(yè)財務報表的數據時常存在滯后性。

2、分析建筑施工企業(yè)財務報表方法存在的問題。財務報表的分析方法可以幫助建筑施工企業(yè)正確評價財務狀況、經營成果、現金流量情況，幫助管理者做出正確的決策方案。常用的財務報表分析方法使用的重點是財務報表中的數據，但這些分析方法只注重數據發(fā)生的變化，而無法更深入地探究數據發(fā)生變化的原因。因此，傳統(tǒng)的分析方法忽略了建筑施工企業(yè)經營環(huán)境的變化問題，導致分析結果缺乏一定的客觀性、準確性以及正確性。

除此之外，財務報表分析方法也存在一定的滯后性。其中，比率分析法和趨勢分析法的分析結果的滯后性最為明顯，當被分析建筑施工企業(yè)之間的口徑不統(tǒng)一或評價標準不一致時，便會造成財務報表分析結果失去真實性。

3、分析財務比率存在的問題。財務比率分析包括三個面，即償債能力分析、盈利能力分析以及營運能力分析。其分析的數據主要來源于建筑施工企業(yè)財務報表，由于財務比率存在一定的問題，導致分析的結果無法體現其應有的價值。因此，所財務比率分析結果中存在問題，也就是財務報表分析結果中存在的問題。主要表現在以下幾個方面：第一，財務比率分析不夠嚴密；第二，建筑施工企業(yè)之間的評價標準不一同；第三，財務比率。

4、建筑施工企業(yè)財務報表分析不夠全面。財務報表分析依據建筑施工企業(yè)提供的財務報表對建筑施工企業(yè)運行的各個方面進行了全面系統(tǒng)的分析，但是財務報表分析過程中沒有充分地考慮到建筑施工企業(yè)運營過程中的其他影響因素，例如企業(yè)發(fā)展的環(huán)境、建筑施工企業(yè)未來大的經濟運營趨勢。當前不夠全面的財務報表分析，使得分析出的結果很難反映出建筑施工企業(yè)真實的發(fā)展狀況。

三、解決建筑施工企業(yè)財務報表分析問題的對策

1、建筑施工企業(yè)財務報表數據必須真實可靠。財務報表中使用的各種數據必須真實可靠，能夠真實地反映建筑施工企業(yè)某一段期間內的財務狀況、經營成果以及現金流量狀況。由于財務報表中涉及大量的財務數據，準確的計算這些數據，才能確保數字的真實性與可靠性，這就要求相關財務工作人員在編制財務報表時，必須認真核對數據、辨別數據的翔實并核對資料的完整性，在取得的數據中不能存在估計或推算的數據，也不能存在弄虛作假的數據。

2、進一步完善建筑施工企業(yè)財務報表分析方法。建筑施工企業(yè)應該建立科學的綜合財務報表分析方法，將定量分析與定性分析結合到一起，將不可計量因素考慮在分析結果中，進行綜合判斷，修正單一分析方法中的誤差，使分析結果更趨于實際。在實際應用過程中，可以結合比率分析法和比較分析法，也可以結合比率分析法和趨勢分析法，或是結合趨勢分析法和比較分析法。總之，無論使用什么財務報表分析方法，都要結合建筑施工企業(yè)自身的財務特點，以及當時相應的經濟信息和投資者的投資方向等采取相應的分析方法。

3、正確應用財務比率分析法分析建筑施工企業(yè)財務報表。建筑施工企業(yè)應該正確利用財務比率分析方法。在實際工作中，財務分析工作人員應該結合財務比率的三種分析方法計算出建筑施工企業(yè)相應的資金流動比率、資金周轉比率、資產負債率以及建筑施工企業(yè)的營業(yè)利潤率等相關信息。除此之外，相關財務分析人員在實際工作當中，應該盡可能地多掌握被分析的信息與背景資料，為財務報表分析工作打好基礎，盡量減少財務比率分析的錯誤。

4、注重建筑施工企業(yè)財務報表分析的全面性。在分析建筑施工企業(yè)財務報表時，除了要注重財務報表分析數據取得的真實性、有效性以及財務分析方法應用的合理性外，還要注重分析建筑施工企業(yè)的背景和財務報表中的附注。其中，對于建筑施工企業(yè)背景的分析，應當注重被分析建筑施工企業(yè)所處行業(yè)的背景信息和建筑施工企業(yè)經營策略；對于財務報表附注的分析，應當充分地了解、更深入的研究相關附注信息與財務狀況和經營業(yè)績之間的關系，正確地掌握附注披露的重點和要點。

四、結束語

在當下的經濟社會中，只有認清當前的經濟形式，運用多元化的分析方式，突破建筑施工企業(yè)財務報表分析的瓶頸，才能提升建筑施工企業(yè)財務報表分析的水平，才能提高建筑施工企業(yè)經營決策的有效性。

主要參考文獻：

〔1〕余璇.現代建筑施工企業(yè)財務分析中存在的問題及改進方法探討〔J〕.現代經濟信息，20xx．

〔2〕張思菊，陳雯娟.財務報表分析的問題及改進探討〔J〕.現代商貿工業(yè)，20xx.

企業(yè)財務分析報告 篇4

一、利潤分析：

(一)集團利潤額增減變動分析

1、利潤額增減變動水平分析

⑴凈利潤分析：

一季度公司實現凈利潤105.36萬元，比上年同期減少了55.16萬元，減幅34%。凈利潤下降原因：一是由于實現利潤總額比上年同期減少50.5萬元，二是由于所得稅稅率增長，繳納所得稅同比增加4.65萬元，其中利潤總額減少是凈利潤下降的主要原因。

⑵利潤總額分析：利潤總額140.48萬元，同比上年同期190.98萬元減少50.5萬元，下降26%。影響利潤總額的是營業(yè)利潤同比減少67.24萬元，補貼收入增加17萬元。

⑶營業(yè)利潤分析：營業(yè)利潤123.18萬元，較上年190.42萬元大幅減少，減幅35%。主要是產品銷售利潤和其他業(yè)務利潤同比都大幅減少所致，分別減少46.53萬元和20.71萬元。

⑷產品銷售利潤分析：產品銷售利潤82.95萬元同比129.48萬元，下降36%。影響產品銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增加162.12萬元，增長率27%;不利因素是三項期間費用686.41萬元，同比增加208.65萬元，增長率43.67%。期間費用增長是導致產品銷售利潤下降的主要原因。

由于今年一季度淡季不淡，銷售收入同比增長53%，銷售運費、工資、廣告及相應的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長。銷售費用、管理費用、財務費用，同比增加額分別是108.31萬元、8.32萬元和92.19萬元，其中銷售費用和財務費用同比增長最快，分別增長98%和67%。

⑸產品銷售毛利分析：一季度銷售毛利769.36萬元，銷售毛利較上年增加162.12萬元，增長率27%;銷售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項相抵的結果。產品銷售收入同比增加2600.20萬元，增長53%;產品銷售成本同比增加2438.07萬元，增長57%。

2、利潤增減變動結構分析及評價

從2009年一季度各項財務成果的構成來看，產品銷售利潤占營業(yè)收入的比重為1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期營業(yè)利潤占收入結構比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%;利潤總額構成1.88%，同比3.92%下降了2.04%;凈利潤構成為1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。

從利潤構成情況上看，盈利能力比上年同期都有下降，各項財務成果結構下降原因：

①產品銷售利潤結構下降，主要是產品銷售成本和三項期間費用結構增長所致。目前降低產品銷售成本，控制銷售費用、管理費用和財務費用的增長是提高產品銷售利潤的根本所在。

②營業(yè)利潤結構下降的原因除受產品銷售利潤影響以外，其他業(yè)務利潤同比占結構比重下降也是不利因素之一。

③本期因補貼收入為利潤總額結構增加0.25%，是利潤總額增加的有利因素，而營業(yè)外收入結構比重下降，營業(yè)外支出比重增加及所得稅率結構上升都給利潤總額結構增長帶來不利影響。

(二)各生產分部利潤分析

1、一季度生產本部(含QY分廠)利潤增減變動分析：

⑴本部利潤總額129.91萬元，同比減少48.94萬元，下降27.36%。利潤總額下降的主要原因是產品銷售利潤和其他業(yè)務利潤同比減少44.77萬元、20.89萬元，補貼收入增加17萬元，及營業(yè)外收入同比減少0.26萬元增減相抵所致。

⑵本部產品銷售利潤72.58萬元，較上年同期117.35萬元減少44.77萬元，減幅38.15%。其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費用的增加幅度，造成產品銷售毛利空間縮小。其銷售收入同比增加2312..68萬元，增長55.97%;而銷售成本、費用增加2357.44萬元，成本、費用率增長達58.72%。其中：產品銷售成本增加1603.44萬元，增長70.52%;期間費用增加214.46萬元，47.61%。

2、一季度AY分公司利潤增減變動分析：

⑴AY分公司利潤總額10.56萬元，同比減少1.56萬元，下降12.91%。利潤總額下降的主要原因是產品銷售利潤減少1.75萬元、其他業(yè)務利潤同比增加0.19萬元兩項增減相抵所致。

⑵產品銷售利潤10.38萬元，較上年同期12.13萬元減少1.75萬元，減幅14.48%。其減少的原因是：由于主要原材料價格較上年同期上漲，因此產品銷售毛利并未因業(yè)務量增大而增加。銷售收入同比增加287.52萬元，增長38.95%;而銷售成本增加295.09萬元，增長42.23%;產品銷售毛利較上年減少7.57萬元，減幅19%;期間費用21.53萬元，同比減少5.81萬元，費用率下降21.25%。

企業(yè)財務分析報告 篇5

附件 5、財務分析報告（參考模版）（說明：該分析報告模版，僅供各企業(yè)參考使用，不作統(tǒng)一要求。分析報告 的內容，請各企業(yè)依據實際情況進行修改或補充。重點是對經營情況的分析和 說明，財務經營指標可以簡化。 ） 年度情況整體說明， 主要描述內容為： 反映 xx 年度公司取得的經營業(yè)績 （比 上年有較大增長、大幅度下滑或與上年度基本持平） ，實現營業(yè)收入 凈利潤 億元，萬元等情況。對當年經營情況產生較大影響的因素，擬采取的主要措施，以及其他或有事項等可能產生影響的未確定因素。 （具體描述內容請各企業(yè) 依據實際情況進行修改或補充，分析數據以“萬元”為單位。 ） 公司 xx 年度經營指標完成情況表項目xx 年預算xx 年實際完成計劃%營業(yè)收入 凈利潤第一部分xx 年度公司財務概況一、總況（合并報表） （一）截至 xx 年末，公司資產總額 益 萬元，所有者權益萬元； （二）xx 年度公司實現營業(yè)收入 元和少數股東損益 萬元，公司凈利潤 萬元，利潤總額 萬元。 萬元。 萬元，扣除所得稅 萬 萬元，負債總額萬元，少數股東權（三）xx 年集團上繳國家各項稅金共計 （四）xx 年上繳院國科控股利潤 （五）主要財務指標情況： 1、資產負債率 2、流動比率 %； %； 萬元。

3、總資產報酬率 4、凈資產收益率%； %； %5、國有資產保值增值率 6、其他比率 %。（六）合并數據說明 1、xx 年度上報董事會的公司財務決算數據包括合并企業(yè)戶數 家，與 xx 年 度相比，增加（減少）了**********公司、*********公司 戶。增加（減少）原因是： 2、由于會計政策的************方面發(fā)生了變化，由原來的'***************變更為， 導致合并報表發(fā)生較大變化，具體為： 。第二部分一、公司經營情況報告期內主要經營情況及財務狀況分析截至報告期，按照公司各控股公司上報的報表數據合并，xx 年度公司實現 營業(yè)收入 萬元，凈利潤 萬元。公司 xx 年度營業(yè)收入、凈利潤構成情況表 單位：萬元營業(yè)收入 序號 1 2 3 4 5 6 7 8 9 控股公司 金額 公司本部 ****公司 ****公司 ****公司 ****公司 ****公司 ****公司 ****公司 ****公司 合并數 100% 100.0% 比例（%） 金額 比例（%） 凈利潤（一）公司本部經營情況

1、收入情況（大幅增長、減少、持平） xx 年度公司本部主營業(yè)務收入 少） %。 1）xx 年公司本部仍然以 占全部收入 是 。 2）xx 年度公司本部第二大收入為 部收入的 %， 比上年度增加 （減少） 3）xx 年度公司本部其他收入為 收入的 %，比上年度增加（減少） 產品（項目） ，取得收入 萬元，占全 。 業(yè)務（產品、項目）為主，共取得收入 萬元， 萬元，完成預算指標 %，同比增長（減%，比上年度增加（減少）萬元。增加（減少）的主要原因萬元。 （減少） 增加 的主要原因是 和 ，共取得收入萬元，占全部 。萬元；增加（減少）的主要原因是2、成本情況xx 年度公司本部主營業(yè)務成本 萬元，同比增長 %，與收入增長率相比 。 （多因素分析法進高（低） 個百分點。成本增加（減少）的主要原因是 行分析）3、管理費用情況xx 年度公司本部管理費用支出 原因是 萬元，比 xx 年增加（減少） 萬元。主要。 （多因素分析法進行分析）4、財務費用情況xx 年財務費用 萬元，比 xx 年度增加（減少） 萬元，主要原因是 。5、投資收益情況1） xx 年度公司投資收益 萬元，主要構成情況為：2） xx 年度實際收到上交利潤情況 持股企業(yè)上繳利潤明細表 持股公司名稱 上年度上繳 本年度預算 本年度實際上繳

合計6、納稅情況稅種 上年度繳納 本年度繳納 增長比例合計說明： 7、現金流量情況xx 年度本部現金總流入 xx 萬元， 現金總流出 xx 萬元， 現金凈流入 xx 萬元。 其中：經營活動的現金凈流入 xx 萬元，投資活動凈流入 xx 萬元，籌資活動現金 凈流出 xx 萬元。（二）控股公司經營情況 1、*********公司 *********公司合并營業(yè)收入 和 %。 原因分析：********公司銷售收入持續(xù)穩(wěn)定增加（減少） ，但由于主要是原材 料 （或其他原因） 上漲幅度過大 （減少） 年度凈利潤同比有較大下降， ， 加上 因的影響，凈利潤同比減少了 2、********有限責任公司 *********公司 xx 年進一步調整公司業(yè)務結構，突出重點發(fā)展 入和凈利潤均較好地完成全年預算指標。 全年銷售收入 銷售收入 萬元，比 xx 年增長 %，同比增長 %，其中公司主營 類業(yè)務產品 萬元，同 主業(yè)，經營收 萬元。 原 萬元，凈利潤 萬元，分別完成預算指標的 %萬元，占總收入%。公司成本費用合計 萬元；比增長 %，低于收入增長率，比預算減少支出 公司經營凈利潤 萬元，同比增長%，超額完成年度預算的%。

3、**********有限公司4、**********有限公司 5、**********股份公司（三）公司財務狀況 截至 xx 年末，公司合并報表資產總額 東權益 萬元，所有者權益 萬元。 萬元，負債總額 萬元，少數股公司財務狀況比較表項目 資產總額 負債總額 少數股東權益 所有者權益 年初數 年末數 增長數單位：萬元 增長率1、資產總額比年初增加（減少）萬元，主要是流動資產凈增加（減少）萬元，其中存貨增加（減少） 萬元；應收款項增加（減少） 元，預付賬款增加 （減少） 萬元，貨幣資金增加（減少） 萬元、短期投資增加（減少） 元；長 期投資增加（減少） 萬元等。 2、負債總額比年初凈增加（減少） 元，主要是預收賬款增加（減少） 萬 元，其他應付款增加（減少） 萬元和長短期借款增加（減少） 萬元等。 公司資產、負債大量增加，主要受******公司報表的影響。*******公司 xx 年末 資產總額比年初增加（減少） 元，其中：流動資產增加（減少） 萬元、長期投 資增加（減少） 萬元。負債總額增加（減少） 萬元，其中預收款增加（減少） 萬元，其他應付款增加（減少） 萬元，長短期借款增加（減少） 萬元。 萬元，國有資產保值增值率為 %。 元，固定資產增加（減少） 元、無形資產增加（減少）3、所有者權益比年初增加（減少）xx 年度公司所有者權益由當年實現經營凈利潤增加（減少）萬元，外幣報 表折算差額、未確認投資損失等因素影響增加（減少） 萬元，扣除所屬子公司 調整報表年初未分配利潤增加（減少） 萬元和上繳 xx 利潤 萬元，公司所有者

權益凈增加萬元。 萬元。其中經營性現金凈流量 。4、現金流量比年初增加（減少） 三、公司重要財務事項說明 （一）或有負債情況 1、對外擔保情況公司本部對外擔保情況表 金額單位：萬元 借款單位 擔保金額 占擔?？傤~% 備 注本年度增加 億元， 另有反 擔保 億元 本年度新增建設期年 年期，續(xù)保 本年度減少 萬元合計 2、訴訟情況 3、其他情況100%（二）本年新增（減少）投資、股權轉讓、子公司清理情況 1、新增對****公司投資 2、股權轉讓工作 xx 年 月 日公司以 萬元轉讓持有********有限責任公司 萬元。 %股權， 扣除投資成本和歷年累計增值，xx 年計入股權轉讓收益 3、完成******公司清算工作 ********有限責任公司成立于 占股 %。 年 年月，注冊資本萬元，公司投資萬元，月********公司股東會做出決定注銷該公司，當即組成清算小組，對公司資產進行清算審計。 根據清算審計報告，對該公司截至 xx 年 月 股比例進行分配。xx 年 日的剩余資產，按照各股東持 萬元，固定資產 年月，公司實際清理收回貨幣資金 萬元， 扣除清理收回資金 萬元。萬元； 按照原始出資額 月交回的費萬元及********公司萬元，該項投資實際損失約4、********公司減資，股東相應股權減值

年 xx 年月,對*********公司清產核資結果做出批復，********公司于 萬元減至 萬元，相應我公司 %股月辦理減資手續(xù)，注冊資本由原 萬元。權的出資額減為（三）應收款項追回情況 1、經董事會批準， xx 年 元。 2、應收賬款收回情況 年 月公司以 原因借給********公司 萬元。截至 萬月，全部（部分）收回借款萬元，除本金外，xx 年取得利息收入（四）基本建設情況 1、經股東會 概算為 年 月 日決定，在（地址）進行基本建設。該項目總平方米。 部門）于 年 月 日批準（文號） 。該項目萬元，建筑面積2、該項目已經中科院（或地方 總概算為 萬元，建筑面積平方米。 年 月 日開工。目前項3、該項目于 年 目今朝情況為： （五）其他情況月 日取得了施工許可證，并于 ?？偼顿Y額四、年度報表審計情況 1、公司 xx 年度會計報表審計報告將由*********會計師事務所出具，

企業(yè)財務分析報告 篇6

(1)流動比率=流動資產/流動負債 =22766887.72/42703919.04=0.53 =25916405.69/27223982.95=0.95 =1.54

(2)速動比率=速動資產/流動負債=(流動資產-存貨)/流動負債

20=(22766887.72-6845721.34)/42703919.04=0.37 扣除預付賬款為0.30 20=(25916405.69-7714542.50)/27223982.95=0.67 20=0.994

公司-年流動性比率不斷上升，逐漸步入合理范圍。達到了行業(yè)標準1.32左右，速動比率隨著流動比率逐漸上升，發(fā)展趨勢相同，速動比率在達到了0.99，達到了行業(yè)平均水平。但在14年速動比率增長明顯慢于流動比率(47.76%，62.11%)，企業(yè)存貨增加，說明該企業(yè)可能有過多的積壓產品，或者沒有使用的原材料和沒有制造完的半成品(存貨占流動資產的比率從29.77%上升到35.26%)，結合2017年木材價格不斷上升情況，預計未來價格也會持續(xù)攀升，公司可能為了擴大生產而提起儲備原材料。 結合行業(yè)特征在具體分析。

2.資產管理比率。

(1)存貨周轉率=銷貨收入/平均存貨。 2012年=18.12 年=22.38 2017年=11.61

(2)A 應收賬款周轉率=銷售收入凈額/平均應收賬款。 B 應收賬款周轉天數(平均收賬期)=360/應收賬款周轉率。 2012年=360/45.07 =7.99 2012年初存活為0，沒有處以2

2016年=360/48.66=7.40 2016年應收賬款為0 但是14年財報顯示為2575664，12年為000，由此推算為 2017年=360/20.05=17.96

(3)資產周轉率=銷售收入凈額/平均總資產 總營業(yè)額/總資產值 2012年=0.89 2016年=1.09 2017年=1.14

公司存貨周轉率在在2017年發(fā)生了巨大的下滑，但也遠遠超過了行業(yè)平均值。應收賬款周轉率同樣在2017年發(fā)生了巨大下滑，但是也遠遠超過行業(yè)平均，和行業(yè)龍頭宜華木業(yè)的3.21相比，遠遠超過。說明資金回收速度快，銷售運行流暢。資產總額在2017年發(fā)生了較大增長，到了18.57%。(2016年沒有什么增長)。資產總額在2017年達到了1.2個億左右，超過了行業(yè)平均的6804萬。營業(yè)收入增長較快，13年增長23.48%，14年增長23.30，所以資產周轉率成上升趨勢。在行業(yè)中處于領先地位，遠遠超過行業(yè)龍頭宜華木業(yè)0.34，說明資產使用效率很高。

3.負債比率。

(1)資產負債比率(負債比率)=總負債/總資產。 2012年=42703919.04/101322245.26=0.42 2016年=27223982.95/101838235.14=0.27 2017年=0.24

(2)已獲利息倍數=利稅前利潤/利息=(凈利潤+利息+所锝稅)/利息

2012年=(11916504.84+3144563.99+3804363.53)/ 3144563.99=6.00 2016年=(15995925.97+2465523.16+2706891.01)/ 2465523.16=8.59 2017年=14.41

(3)長期債務對權益比率=長期負債/所有者權益 2012年=0/58618326.22 2016年=0/74614252.19 2017年=0

公司資產負債率逐年降低，2012年企業(yè)投產初期需要大量資金投入生產，因此產生了大量的短期借款，達到了3500萬，2016年公司生產經營情況良好，支付了借款的`近3000萬，同時產生了近1600萬的凈利潤，全部歸入到未分配利潤當中，雖然公司資產總額沒有太大變化，但是資產負債率大幅下降，資產構成發(fā)生變化。2017年資產負債率進一步下降，利息保障倍數超行業(yè)平均水平34.97%，且沒有長期負債。公司長期償債能力處于行業(yè)領先。

4.獲利能力比率。

(1)銷售凈利潤率=凈利/銷售收入凈額 2012年=11916504.84/90150760.28=0.13 2016年=15995925.97/111319358.93=0.14 2017年=0.12

2012年=(90150760.28-68594709.71)/ 90150760.28=0.24 2016年=(111319358.93-87303389.13)/ 111319358.93=0.22 2017年=0.21

(3)資產回報率=稅后凈利潤/總資產 2012年=0.12 2016年=0.16 2017年=0.14

公司獲利能力指標均遠超行業(yè)平均水平，行業(yè)銷售凈利率0.4%，且超過行業(yè)龍頭宜華木業(yè)的銷售凈利率的13.33%。銷售毛利率和資產報酬率也超過行業(yè)平均水平，公司盈利能力在行業(yè)中處于較好的情況。但各項指標在2017年發(fā)生了小幅下滑。可能和原材料木材價格的持續(xù)攀升有關。

財務指標方面值得關注的點 1,存貨的增加，存貨周轉率的下降。 2，銷售凈利率和資產回報率的下滑。

1， 公司資產規(guī)模近幾年沒有發(fā)生很大的變化，總量1.2個億。也不是很大，增長主

要來源于未分配利潤。

2， 公司的資產中，2012年流動資產以存貨為主，存活中大部分是原材料，這應當是

公司為了生產購進的。非流動資產占到了總資產的75%以上，非流動資產中主要是固定資產，長期股權投資和無形資產，固定資產占到非流動資產的50%以上，主要包括房屋建筑物和機器設備。長期股權投資主要投向與幾個農信社。無形資產主要為土地使用權。 3， 2016年資產構成中，流動資產發(fā)生變化主要來自于預付賬款，增加了1000多萬，

來自于江蘇開山有限責任公司1370萬的預付(一年以內)。非流動資產沒有太大變化。

4， 2017年資產相比2016年增加了2000萬左右，體現在財務報表中主要是應收賬款

和存貨的增加。存貨大量增加，是原材料還是產成品，是擴大生產還是銷售困難?

1， 公司沒有長期負債，2012年時又3500萬左右一年以內的抵押貸款和擔保貸款，并在2016年完成了全部抵押貸款和部分擔保貸款的還款。在2017年增加了一筆近2000萬的短期借款。

2， 權益方面的增加主要來自于盈余公積和未分配利潤的增加。

1， 公司營業(yè)收入主要來源于家具制造，2016主營業(yè)務收入增加了23%，2017的增長率也到了23%。

2， 2012年和2016年主營業(yè)務產品主要為套裝門，2016年財報顯示的主要經營地區(qū)為內蒙古地區(qū)和海南地區(qū)，其中內蒙古地區(qū)占到了80%以上。 3,2016年利潤總額增加較多，應交稅費減少較多，這其中的應納稅所得額調整項沒有具體披露。

企業(yè)財務分析報告 篇7

(一)現金流量的比較

該企業(yè)基本上是依靠正常經營活動來產生現金收入的，其中，投資活動產生的現金流量是負值，說明該企業(yè)基本在投資固定資產等較大的投資，以促進企業(yè)的壯大發(fā)展。而在09年度有所減緩，并且擴大投資也需要一定的籌資來彌補了。

(二)債務保障率分析

該企業(yè)的債務保障率07年為8.08%，08年為4.05%，09年為10.11%。債務保障率反映的是經營現金流量償付所有債務的能力，由于企業(yè)每年的經營現金流量都被許多不確定因素所影響，因而該企業(yè)的經營現金流量有較大波動，沒有一個確定的趨勢。好在該公司的該比率高于同期銀行貸款利率，說明公司仍然能夠按時支付利息，從而維持當前債務規(guī)模。

(三)每元現金銷售凈流量分析

該企業(yè)的每元現金銷售凈流量比率07年為6.84%，08年為4.29%，09年為12.13%。從這些數據可以看出，該企業(yè)的每元現金銷售凈流量比率上下波動幅度很大，沒有什么趨勢可言，但是08年下降的幅度最大，反映在其財務報表上就是用于支付的現金額度很大，從而導致該年經營現金流量凈額很低。總的來看，該企業(yè)的每元現金銷售凈流量比率還是比較穩(wěn)定，該企業(yè)還有足夠的現金可以隨時用于支付的需要。

企業(yè)財務分析報告 篇8

1、 歷史沿革 。 公司實收資本為 萬元，其中： 萬元，占93.43%; 萬元，占5.75%; 萬元，占0.82%。

2、 經營范圍及主營業(yè)務情況我 公司主要承擔 等業(yè)務。上半年產品產量：

3、 公司的組織結構(1)、 公司本部的組織架構 根據企業(yè)實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現企業(yè)機構設置組織結構如下圖：

(2)、財務部的人員及分工情況財 務部共有X人，副總兼財務部部長X人、財務處處長X人、財務處副處長X人、成本價格處副處長X人、會計員X人。

1、 主要會計政策公 司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務。壞賬準 備按應 認;成本結轉采用先進先出法。

(1)、 主要稅種、稅率主 要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產稅1.2%、土地使用稅X元/每平方米、城建稅按應交增值稅的X%。

(2)、 享受的稅收優(yōu)惠政策車 橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業(yè)所得稅。

(1)、 “銀行存款”分析銀 行存款期末XX7萬元，其中保證金X萬元，基本賬戶開戶行： ;賬號：

(2)、 “應收賬款”分析應 收賬款余額：年初X萬元，期末X萬元，余額構成：一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、兩年以上三年以下X萬元、三年以上X萬元。預計回收額X萬元。

(3)、 “其他應收款”分析 其他應收款余額：年初X萬元，期末X萬元。余額構成：一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、三年以上X萬元。預計回收額X萬元。

(5)、 “存貨”分析期 末構成：原材料X萬元、低值易耗品X萬元、在制品X萬元、庫存商品X萬元，年初構成：原材料萬元、低值易耗品X萬元、在制品X萬元、庫存商品X萬元。原材 料增加X萬元，低值易耗品減少X萬元，在制品增加X萬元，庫存商品減少X萬元。

(7)、 “長期股權投資”分析對 XXXX有限公司投資，賬面余額X萬元。

企業(yè)財務分析報告 篇9

根據xxxx公開發(fā)布的數據,運用xxxx系統(tǒng)和xxx分析方法對其進行綜合分析,我們認為xxxx本期財務狀況比去年同期大幅升高.

1.企業(yè)自身資產狀況及資產變化說明:

公司本期的資產比去年同期增長xx%.資產的變化中固定資產增長最多,為xx萬元.企業(yè)將資金的重點向固定資產方向轉移.應該隨時注意企業(yè)的生產規(guī)模,產品結構的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產經營形式.因此,建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究.

流動資產中,存貨資產的比重最大,占xx%,信用資產的比重次之,占xx%.

流動資產的增長幅度為xx%.在流動資產各項目變化中,貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度,說明企業(yè)應付市場變化的能力將增強.信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應該加強貨款的回收工作.存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風險將增大,企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應付市場的變化能力一般.

2.企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說明:

從負債與所有者權益占總資產比重看,企業(yè)的流動負債比率為xx%,長期負債和所有者權益的比率為xx%.說明企業(yè)資金結構位于正常的水平.

企業(yè)負債和所有者權益的變化中,流動負債減少xx%,長期負債減少xx%,股東權益增長xx%.

流動負債的下降幅度為xx%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降,主要是應付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低.

企業(yè)財務分析報告 篇10

財務分析運用的方法，取決于財務報表的內容以及通過分析所要達到的目的和要求，財務分析的方法主要包括定量分析方法和定性分析方法。

定量分析方法

所謂定量分析方法，就是采用一定的科學方法，對財務報表中所列的有關財務信息資料進行分析、研究、解釋。從量上評價出企業(yè)的財務狀況，比如：獲利能力的定量評價，就要根據有關資料分析：計算出一系列反映獲利能力財務指標。所以，財務分析的基本方法通常有以下三種：

1、 比率分析法

是通過計算各種比率指標來確定經濟活動變動程度的方法，它是財務分析中運用最廣泛的一種方法。比率指標的類型主要有： 一是構成比率，又叫結構比率：是指某一總體中的“某個構成部分量”占“總體量的比率”，計算公式為： 某個組成部分數額 構成比率= ———— ×100% 總體數額 比如資產結構比率。

二是動態(tài)比率：是指某一財務指標不同時期的數額相互對比，反映變化趨勢和變化程度的比率。其計算公式是： 本期數額 動態(tài)比率= ———×100% 基期數額

比如產品銷售收入動態(tài)比率等。

三是相關指標比率：是指將兩個性質不同但又相關的指標進行對比分析，求得各項評價的財務比率。 用比率分析法評價企業(yè)財務狀況時，究竟應采用何種比率取決于各有關方面不同的分析目的。例如、銀行在考慮是否對企業(yè)發(fā)放短期貸款時，主要關心的是企業(yè)資產的流動性，所以，特別關注流動性比率。如流動比率、速動比率和現金比率，而長期債權人則主要著眼企業(yè)獲利能力和經營效率，以求掌握長期債權保障程度。所以，特別關注企業(yè)獲利能力指標。如已獲利息倍數、銷售利潤率、資產負債率等。

2、因素分析法

因素分析法又稱因素替換法、連環(huán)替代法：是依據分析指標和影響因素的關系，從數量上確定各因素對指標的影響程度，它可以幫助人們抓住主要矛盾，或更有說服力地評價經營狀況。

企業(yè)財務分析報告 篇11

一、我國中小企業(yè)財務報告分析的現狀

我國中小企業(yè)財務報告分析主要是指標分析。基本財務指標主要是根據三張會計報表為依據，通過比率分析達到分析報表的目的。其指標包括盈利比率、償債能力比率、資產管理比率。反映中小企業(yè)盈利能力的指標很多，通常使用的主要有銷售凈利率、銷售毛利率、銷售期間費用率、資產凈利率、凈資產收益率;償債能力分析分為短期償債能力和長期償債能力，主要的指標有流動比率、速動比率、資產負債率、產權比率、利息保障倍數。資產管理比率是用來衡量中小企業(yè)在資產管理方面的效率的財務比率，主要包括營業(yè)周期、存貨周轉率、應收賬款周轉率、流動資產周轉率和總資產周轉率?，F金流量分析有利于報表使用者正確評價中小企業(yè)的支付能力，獲利能力和償債能力。其中流動性分析是指將資產迅速轉變?yōu)楝F金的能力，主要有現金到期債務比、現金流動負債比、現金債務總額比。獲取現金能力分析是指經營現金凈流入和投入資源的比值，包括銷售現金比率、每股營業(yè)現金流量、全部資產現金回收率;財務彈性分析是指中小企業(yè)適應經濟環(huán)境變化和利用投資機會的能力，包括現金滿足投資比率和現金股利保障倍數;收益質量分析是指報告收益與中小企業(yè)業(yè)績之間的相互關系;衡量收益質量的指標是現金營運指數。

我國中小企業(yè)的財務報告分析注重財務指標分析，極少提到審計報告和會計報表附注分析，這就給那些經營效益不好的單位管理者有機可乘。他們利用報表分析的不完善，大肆操縱利潤，濫用關聯方交易以及一些假銷售手段等使本來虧損的中小企業(yè)變得利潤豐富。所以隨著市場經濟的發(fā)展，經濟環(huán)境的變化，中小企業(yè)財務報告分析體系必須擴展到審計報告分析、財務指標分析和會計報表附注分析。

二、完善中小企業(yè)財務報告分析體系的措施

隨著市場經濟的發(fā)展，經濟環(huán)境的變化，會計信息系統(tǒng)越來越復雜，原有的財務報告分析體系已遠遠不能滿足現在分析的需要，再以以前的分析體系分析現有的財務報告，有時會出現很大的偏差，甚至得出相反的結論，所以應從以下方面進行補充。

1.中小企業(yè)會計報表附注分析

(1)中小企業(yè)的應收賬款分析。應收賬款是指在中小企業(yè)中一項非常重要的流動資產，如果不實行科學的管理，就很容易形成陳年呆賬、壞賬給企中小企業(yè)造成損失。所以，中小企業(yè)必須在財務報告附注中列示應收賬款的賬齡及壞賬政策，以便投資者準確判斷中小企業(yè)的資產質量及財務狀況。這樣投資者可以分析應收款增加的'原因、應收賬款結構是否合理、是否按規(guī)定提取壞賬準備。

(2)中小企業(yè)的存貨分析。通過財務報告附注可以清楚地看出存貨的結構，這種結構可以看出中小企業(yè)的經營狀況，如果原材料存貨增加，而產成品存貨減少或略有增加，說明該中小企業(yè)正處于成長期或成熟期，銷售量較大，能產生較高毛利潤;如果原材料存貨減少，而產成品增加，說明該中小企業(yè)正處于衰退期，該產品正逐漸被新產品代替，或者這種產品生產過剩。這樣的中小企業(yè)唯一的出路就是迅速轉移新產品的生產。另外，通過財務報告附注還可了解到存貨跌價準備的計提情況，如果存貨計提的減值準備大，表明可收回金額比成本低很多，存貨很可能過時或毀損。

(3)中小企業(yè)的營業(yè)外收支分析。營業(yè)外收支是指與經營活動無直接關系的收支，屬于非正常項目，在進行財務指標分析時，應注意是否排除這項非正常項目，這就得根據重要性原則，即相對于凈利潤的比例，比例較大即為重要，應排除。因為它是偶然性因素，不能長期給中小企業(yè)帶來收益和損失，不排除就會影響分析結果。

(4)中小企業(yè)的關聯方交易。會計準則規(guī)定，中小企業(yè)尤其是上市公司應在附注中披露關聯方交易的金額、定價政策、未結算項目的金額或相應比例，關聯交易披露最重要的是定價政策和交易金額。關聯方為了操縱利潤，經常通過關聯方來達到某種目標的目的。

2.中小企業(yè)的補充財務指標分析

(1)中小企業(yè)的主營業(yè)務收現率。主營業(yè)務收現率是銷售商品、提供勞務收到的現金與主營業(yè)務收入的比值。(主營業(yè)務收入收現率=銷售商品、提供勞務收到的現金÷主營業(yè)務收入)。此指標可以彌補銷售現金比率的不足，當中小企業(yè)處于快速發(fā)展時期，隨業(yè)務量的增長銷售現金比率一般都較低，但不是收益質量不夠好，而是隨業(yè)務量的增長，存貨和應收項目自然增長的結果。該指標接近117%，說明中小企業(yè)產品銷售形勢看好，相對于購買者存在比較優(yōu)勢，或中小企業(yè)信用政策合理，催賬工作得力，中小企業(yè)能夠及時收回現金，保證生產經營順暢周轉，收益質量較高。反之，如果該指標較低，說明中小企業(yè)銷售形勢不佳，或可能存在不正常銷售和舞弊的可能性，或信用政策制定不合理、收賬不力、收益質量較差。尤其在分析該指標時，還應結合資產負債表和損益表中應收賬款及營業(yè)收入的變化越勢，分析該指標在大于117%時，是否是由于中小企業(yè)近年來銷售萎縮，以前年度的應收賬款得到收回而形成的。

(2)中小企業(yè)的主營業(yè)務付現比。①主營業(yè)務付現比=購買商品、接受勞務支付的現金÷主營業(yè)務成本。此指標可以反映中小企業(yè)現金支付能力，表明中小企業(yè)每發(fā)生1元的主營業(yè)務成本，實際支付的現金數額。如果該比率約為117%，說明主營業(yè)務成本基本是付現成本，中小企業(yè)沒有因購貨而形成對銷貨方的負債;如果比例大于117%，說明中小企業(yè)除了支付了當期主營業(yè)務成本以外，還償付了前期拖欠的購貨款，樹立了良好的商業(yè)信用;如果比例遠小于117%，說明存在賒購，對中小企業(yè)形成負債壓力，可能會影響中小企業(yè)的商譽。②凈收益營運指數。凈收益營運指數，是指經營凈收益與全部凈收益的比值。凈收益營運指數=經營凈收益÷凈收益=(凈收益-非經營收益)÷凈收益。凈收益營運指數可以評價一個公司的收益質量。非經營收益多，收益質量就差。因為非經營收益的持續(xù)性差，非經營收益主要來源是資產的處置和證券交易收益。資產處置不是中小企業(yè)的主要業(yè)務，不反映中小企業(yè)的核心能力。許多中小企業(yè)正是利用“資產置換”達到操縱利潤的目的，通過證券交易獲利靠的是運氣。因此，非經營收益也是收益，但不能代表中小企業(yè)的收益“能力”。

(3)中小企業(yè)的審計報告分析。隨著會計信息的復雜化，非專業(yè)人士利用注冊會計師的審計報告對中小企業(yè)財務狀況進行分析，能夠起到事半功倍的效果。

企業(yè)財務分析報告 篇12

財務分析，是通過收集、整理企業(yè)財務會計報告中的有關數據，并結合其他有關補充信息，對企業(yè)的財務狀況、經營成果和現金流量情況進行綜合比較和評價，為財務會計報告使用者提供管理決策和控制依據的一項管理工作。財務分析工作，可以加深財會類學生對財務報表的理解，掌握財務報表分析的方法，使學生具備評價企業(yè)經營成果和財務狀況的能力。該分析工作是財會類學生，財務綜合素質的一種體現。

(二)全面的企業(yè)內部經濟統(tǒng)計數據，包括生產統(tǒng)計數據、銷售(或營業(yè))量統(tǒng)計數據等。

(三)企業(yè)外部經濟信息如對社會經濟和企業(yè)經營產生重大影響的經濟、政治、文化、軍事等事件和政策;同行業(yè)的經濟信息;重大經濟新聞;證券行情等。

各位同學在進行財務分析時應注意搜集財務分析的有關依據(可以上網查閱一些資料，比如同行業(yè)的指標等等)，以確保財務分析的質量。

二、財務分析的標準如下：

(二)行業(yè)標準，即同行業(yè)在相同時期內的平均水平或近期平均水平;

(三)歷史標準，即本企業(yè)歷史上最佳狀況或最近一期狀況的財務數據。

各位同學應根據財務分析需要，選擇適合本企業(yè)的'財務分析的標準。

財務分析應以比較分析法、比率分析法、趨勢分析法和因素分析法為基本方法，以其他方法為輔助方法。

財務分析可以從以下方面考慮(僅供參考，不局限在一下幾個方面)：

(一)主要財務指標完成情況：

以當期各主要財務指標(營業(yè)收入、利潤總額或凈利潤、利稅總額和現金凈流量等)的實際數同分析標準進行比較，概括揭示主要財務指標的完成情況。

(二)財務狀況分析：

1、資產資本結構(即“資產負債表”結構)變動分析：

①總體結構變動分析;

②流動資產結構變動分析;

③固定資產結構變動分析;

④無形及其他資產結構變動分析;

⑤流動負債結構變動分析;

⑥長期負債結構變動分析;

⑦所有者權益結構變動分析;

2、利潤形成分析：

①利潤總額總體結構變動分析;

②營業(yè)收入分析;

③營業(yè)成本分析;

④期間費用分析。

3、現金流量分析。

4、財務比率分析：

①財務效益狀況分析(含銷售或營業(yè)收入利潤率、凈資產收益率、資本收益率、投資收益率、總資產凈利率和資本保值增值率等分析內容);

②資產運營狀況分析(含總資產周轉率、流動資產周轉率、應收帳款周轉率和存貨周轉率等分析內容);

③償債能力狀況分析(含資產負債率、已獲利息倍數、流動比率、速動比率、現金流動負債比率等分析內容);

④發(fā)展狀況分析(含銷售增長率、資本積累率、總資產增長率和固定資產成新率等分析內容)。

(三) 財務風險與財務危機分析：

1、財務安全運營分析(含現金流量指數、經營活動現金流量指數、維持當前現金流量能力的保障率和經營活動現金凈流量償債貢獻率等分析內容);

2、財務風險變異分析(含產權比率、債務期限結構比率和經營杠桿系數與財務杠桿系數等分析內容);

3、財務危機預警分析(含經營性資產收益率、已獲利息倍數、銷售經營活動現金流入比率、非付現成本占經營活動現金凈流量比率、資金安全率和安全邊際率等分析內容)。

(四) 財務預算執(zhí)行情況分析。

(五) 財務趨勢分析。

(六) 管理評價及建議。

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